Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет на ребенка: как получить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для снижения НДФЛ работник может воспользоваться одним из налоговых вычетов. Это сумма, на которую государство разрешает уменьшить налогооблагаемую базу по подоходному налогу. При использовании вычета вам либо вернут часть удержанного налога из бюджета, либо работодатель перестанет удерживать НДФЛ с ваших доходов, пока вы не исчерпаете всю сумму вычета.
Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет — определенная сумма денежных средств, на размер которой ежемесячно снижается налогооблагаемая база по НДФЛ. Или же это деньги, возвращенные налогоплательщику, по причине того, что они были излишне уплачены в счет исполнения налоговых обязательств (придется подавать заявление в налоговую службу и ожидать ее решения около месяца). Если величина налогового вычета окажется больше суммы доходов, налогооблагаемая база будет считаться равной нулю.
Жители РФ имеют право оформлять несколько видов налоговых вычетов, облегчающих их налоговое бремя. Среди таковых значится и стандартный налоговый вычет, предоставляемый, в частности, на детей налогоплательщиков (на каждого из них).
Он действует на протяжении всего налогового периода, равного календарному году, и учитывается при выплате заработной платы ежемесячно по достижении нарастающим итогом суммы годового дохода, превышающей 350 000 рублей. Как только заработки дойдут до этого уровня, вычет прекращает снижать налогооблагаемую НДФЛ-базу. Вычет перестанет учитываться, начиная с месяца, когда доходы гражданина доросли до 350 тыс. рублей.
Размер стандартного вычета на ребенка
Стандартный вычет на ребенка будет получаться родителем (опекуном, попечителем) ежемесячно до момента, когда ему исполнится 18 полных лет (или 24 года, если он пойдет учиться в ВУЗ по очной форме). Сумма вычета варьируется в зависимости от количества детей и того, в какой последовательности они родились.
| Дети | Сумма вычета (руб/мес) | |
| Родитель | Опекун, попечитель | |
| 1-й, 2-ой ребенок | 1400 | 1400 |
| 3-й ребенок и все последующие дети | 3000 | 3000 |
| Инвалид, в том числе 1-й и 2-й группы | 12000 | 6000 |
Размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2022 году
| На кого распространяется вычет | Размер вычета |
|---|---|
| Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель |
|
| Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя |
|
Документы для получения вычета
В большинстве случаев стандартный налоговый вычет предоставляет работодатель. Передайте в бухгалтерию следующие документы:
1. Заявление на имя работодателя. Пишется в свободной форме, но в бухгалтерии наверняка есть образец.
2. Документы, подтверждающие ваше право на налоговую компенсацию:
- Свидетельство о рождении (усыновлении/удочерении);
- Справка об инвалидности, если ребенок инвалид;
- Справка из образовательного отделения об очной форме обучения, если вычет оформляется на студента;
- Копия исполнительного листа или соглашения на уплату алиментов при разводе.
Единственному родителю для оформления двойного вычета необходимо доказать свой статус.
Единственный родитель предоставляет один из документов:
- Свидетельство о смерти второго родителя;
- Выписка из суда, которая говорит о том, что второй родитель признан безвестно отсутствующим;
- Свидетельство о рождении, в котором в графе отец стоит прочерк или данные внесены со слов матери.
Полагаются ли налоговые вычеты на детей во втором браке
Каждый месяц сумма облагаемых налогом НДФЛ доходов должна быть уменьшена на сумму СНВ. Налог должен изыматься с разницы облагаемого дохода и налогового вычета. В соответствии с указаниями статьи 210 НК разница сумм является налоговой базой, с которой отчисляется налог.
При превышении суммы вычета над суммой доходов облагаемая налогом база приравнивается нулю.
С начала текущего года законодатель установил максимальный размер дохода, позволяющего применить СНВ на детей.
Он равен 350 000 рублям, который находится с нарастающим итогом. При превышении дохода над указанной суммой предоставление СНВ прекращается с месяца, когда оно наступило.
СНВ не подлежит переносу на следующий год, хотя не исключается возможность его переноса в продолжение налогового периода.
При предоставлении «детского» вычета нужно учитывать общее количество детей, включая детей супруга (супруги) от первого брака
У супругов родился ребенок, при этом каждый из них имеет еще по одному ребенку от предыдущего брака (всего детей трое). Дети от предыдущих браков находятся на обеспечении супругов: один проживает с ними, а на второго отец уплачивает алименты. Могут ли оба супруга получать стандартный вычет по НДФЛ на троих детей (или отказаться от получения вычета в пользу другого)? Да, могут, ответил Минфин России в письме от 28.05.15 № 03-04-05/30910.
Напомним, что «детский» вычет за каждый месяц налогового периода составляет 1400 рублей — на первого и на второго ребенка, 3000 рублей — на третьего и на каждого последующего ребенка. Данный вычет распространяется, в частности, на родителя, супруга или супругу родителя, на обеспечении которых находится ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Как разъясняют специалисты Минфина, при определении очередности детей для установления размера вычета учитывается общее количество детей, включая ребенка супруга, обеспечение которого подтверждается уплатой алиментов. Таким образом, оба супруга имеют право на получение «детского» налогового вычета по НДФЛ в отношении троих детей.
Очередность детей определяется по датам их рождения. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок. Поскольку в рассматриваемой ситуации на обеспечении супругов находятся трое детей, то общий ребенок для целей предоставления стандартного налогового вычета супругу будет считаться третьим.
Также в Минфине напоминают, что один из родителей может передать другому родителю право на вычет, в результате чего последний будет получать двойной вычет на ребенка. Такая передача осуществляется на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета. При этом авторы письма делают оговорку: поскольку вычет предоставляется за каждый месяц до тех пор, пока доход налогоплательщика не превысит 280 тысяч рублей, то справка о доходах родителя (форма № 2-НДФЛ) должна предоставляться по месту работы второго родителя ежемесячно.
Понятие «единственный родитель»: что значит для получения вычета
В случаях, когда мать умерла после развода, а отец продолжает выплачивать алименты, несмотря на раздельное проживание с воспитанником, он может рассчитывать на налоговый вычет на ребёнка при разводе родителей в двойном размере, на основании, что он является единственным родителем (см. гл. № 23 действующего Налогового Кодекса РФ).
Двойную экономию можно получить, предоставив в налоговую службу такие документы:
- свидетельство о рождении ребёнка;
- документ о разводе;
- свидетельство о смерти одного из родителей (мамы);
- исполнительный лист о выплате алиментов или соглашение, подтверждающее выплату алиментной платы, заверенное у нотариуса;
- документы, которые подтверждают факт уплаты алиментов;
- удостоверяющие документы, что единственный родитель не состоит в брачных отношениях (сообщение Минфина РФ от 19 июля 2012 года № 03-04-06/8-206).
«Детские» вычеты по НДФЛ в 2021 году: о чем нужно знать бухгалтеру
Право на вычет есть у родителей, опекунов, приёмных родителей, супругов приёмного родителя, на обеспечении которых находится ребёнок.У новых супругов разведённых родителей тоже появляется право на вычет.
Мама и папа развелись. Ребёнок остался жить с мамой, а папа платит алименты. Бывшие супруги создали новые семьи.
Новый муж мамы получает право на налоговый вычет за ребёнка жены, поскольку участвует в его обеспечении.
Новая жена папы тоже получает вычет на ребёнка, хоть он и не живёт с ними. Это происходит, поскольку алименты являются совместной собственностью мужчины и его супруги.
Усложним пример. Папа женился на женщине, у которой уже есть ребёнок, затем у них появился ещё один — уже общий. В итоге мужчина получает возврат за трёх детей: своего ребёнка от первого брака, ребёнка новой жены и ребёнка от второго брака. В общей сложности получается: 1 400+1 400+3 000 рублей.
Самый распространённый способ получения налогового вычета — через работодателя. Достаточно сдать в бухгалтерию документы, а там уже посчитают, сколько следует прибавить к зарплате. Выплаты увеличатся на несколько сотен рублей в месяц.
Бухгалтерия запросит следующие документы:
- заявление;
- копию паспорта;
- свидетельство о заключении брака;
- справку с места учёбы (если ребёнок студент);
- справку об инвалидности (если ребёнок инвалид);
- свидетельство о рождении ребёнка;
- свидетельство о смерти второго родителя (если второй родитель умер);
- документы опекунов и попечителей.
Заявление можно написать сразу во время устройства на работу. В таком случае понадобится справка 2-НДФЛ с предыдущего места, чтобы бухгалтерия посчитала нарастающий итог по зарплате и знала, когда следует остановить применение вычета.
Если заявление не написано сразу после трудоустройства, то можно это сделать в любое время. Налог должны пересчитать с января текущего года. За предыдущие периоды — нет. Повторять заявление каждый год нужно только если изменилось семейное положение, то есть появились ещё дети (свои или нового супруга).
В 2021 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника, облагаемый по ставке 13 %, с начала года не превысит 350 000 рублей. От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда доход работника превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.
Как считать стандартный вычет, если у родителей есть дети от первого брака
Стандартные налоговые вычеты регламентируются ст. 218 НК РФ, а те, что касаются детей, – пп. 4 п. 1 данной статьи. Если сотрудник имеет право на вычет на ребенка, важно правильно определить, на какой именно и в каком размере.
Первым условием для получения вычета на ребенка является нахождение ребенка на обеспечении данного сотрудника, который хочет получить вычет, то есть это либо его родные дети в одном браке, либо ребенок супруга от первого брака; также возможно, что сотрудник платит алименты на своих детей от первого брака и содержит во втором общего с супругом их ребенка, либо просто платит алименты детям от первого брака, но находится во втором.
Вторым условием является то, что доход сотрудника, претендующего на вычет, должен облагаться НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ), при этом сотрудник не должен быть нерезидентом.
И, наконец, третье условие: доход сотрудника с начала года не должен превысить сумму в 350 000 руб. С того момента, как доход достигнет данного размера, налоговый вычет применять будет нельзя (письмо Минфина России от 28.05.2015 № 03-04-05/30910).
Сотруднику также необходимо написать заявление на получение вычета, которое подается единожды и требует повторения только при изменении условий для получения вычета (письмо Минфина РФ от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551), и приложить документы, которые смогли бы подтвердить право на данный вычет (абз. 14 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). В различных ситуациях пакет документов может быть разным.
Так, например, копия паспорта с отметкой о регистрации брака или копия свидетельства о регистрации брака, справка ТСЖ или иной жилищно-коммунальной службы для подтверждения факта проживания ребенка с данным родителем, претендующим на вычет. Необходима будет копия свидетельства о рождении ребенка (в случае наличия нескольких детей – копии свидетельств о рождении всех детей), если ребенок учится на очной форме – справка из учебного заведения, которую придется подавать работодателю ежегодно.
В случае незарегистрированного брака отцу ребенка для получения вычета понадобится предъявить свидетельство о рождении ребенка; свидетельство об установлении отцовства и письменное заявление матери ребенка, что отец проживает с ними и обеспечивает ребенка. Кстати, так как на получение вычета имеют право супруг(а) от второго брака при наличии у одного ребенка от первого брака, то здесь также можно написать заявление родителю ребенка, что его новый супруг участвует в обеспечении ребенка, приложив справку с места жительства, чтобы было видно совместное проживание (также данный момент можно установить в судебном порядке).
При разводе для получения вычета необходимо предъявить исполнительный лист о взыскании алиментов и квитанции об их фактической уплате.
Если ребенок проживает за границей, вычет все равно можно получить, но необходимы будут документы, которые заверит компетентный орган государства, в котором проживает ребенок.
- Тем, каким по счету в семье появился на свет ребенок. Для многодетных семей выплаты увеличиваются.
- Состоянием здоровья ребенка. Нетрудоспособные в этой ситуации получают больше.
- Кем осуществляется забота и уход. Если приемными отцом и матерью, то льгота вдвое меньше, чем при кровнородственных.
В сущности, размер возмещения рассчитывается в соответствии с положениями пп.3. п.1. ст.
218 НК РФ, увеличенный вдвое.
Дети, имеющие инвалидность, обладают дополнительной льготой, поскольку итоговая сумма рассчитывается путем сложения стандартной по очередности рождения и по нетрудоспособности.
ВАЖНО !!! На вычет вправе претендовать на протяжении всего налогового периода вплоть до того момента, пока сумма полученных доходов – оплаты труда, не достигнет 350 тыс. руб. После этого выплаты прекращаются и возобновить их возможно только с началом нового года.
В 2021 году единственному родителю также, как и прежде, разрешено претендовать на налоговые вычеты за детей. Как известно, родителям одиночкам льготу получают в 2 объеме.
- если у ребенка умер отец или мать;
- кто-то из законных представителей признан без вести отсутствующим в судебном порядке;
- в ходе судебного процесса родитель признан погибшим;
- не подтверждено в бумагах, что отец и сын являются близкими по крови.
Все перечисленные случаи должны быть доказаны, то есть при обращении в уполномоченное учреждение за получением компенсации необходимо предоставить доказательственные документы. Если бумажного сопровождения нет, то и назначение выплаты не одобрят.
- При лишении родительских прав.
- Отбывает меры воздействия в местах лишения свободы.
- Супруги пребывают в разводе.
- оформить вправе исключительно официально трудоустроенные лица, отчисляющие в государственную казну средства;
- полагается до исполнения совершеннолетия ребенка;
- до исполнения 24-летнего возраста детей в случае их обучения по дневной модели в учебном заведении;
- если мать-одиночка вступит в брак, то претендовать на удвоенную выплату будет нельзя;
- при смене фамилии по факту бракосочетания ребенка, прекращается предоставление льготы родителю.
- Заявление претендента с указанием своего пожелания.
- Документ, свидетельствующий об отсутствии бракосочетания у матери.
- Документ, свидетельствующий о появлении на свет малыша.
На документы, указанные в списке крайним, обращают особое пристальное внимание при проверке.
Если в строке «отец» указано его отсутствие, для выдачи льготы потребуется предоставить справку из ЗАГСа по формам №25.
Подтверждающее то, что мать единственная будет являться бумага с пометкой «сведения об отце были записаны со слов матери».
- посетить инспекцию, в свободной форме написать заявление с указанием в нем своего намерения в двух экземплярах. Сотрудник проставит на одном из них отметку о принятии с датой и вернет претенденту. Второй же – остается в учреждении;
- далее отказавшемуся индивиду надлежит предоставить в бухгалтерию по месту трудоустройства оставшийся у него на руках экземпляр заявки с пометкой. Делается это для прекращения начислений;
- бухгалтерия выдает выписку по форме 2-НДФЛ за все время, каким трудящийся пользовался льготой. Данный документ поможет впоследствии доказать, что сумма еще не исчерпана полностью, то есть зарплата за период начислений не достигла лимитного уровня в 350 тыс. рублей. В противном случае супруга не сможет уже оформить компенсацию в двойном объеме.
Одним из легальных способов оформления считается через руководство компании, где претендент трудится.
- В расчетный отдел учреждения предоставить прошение о желании получать соответствующие выплаты, свидетельство о рождении ребенка, справку из учебной организации для детей старше 18 лет, обучающихся по дневной модели.
Заявку вправе составлять произвольным текстом, но лучше проконсультироваться у специалистов отдела. Возможно учреждение использует какие-то специальные формы или формулировки для удобства.
- При нахождении плательщика в браке нужно дополнительно принести бумаги, удостоверяющие наличие отказа второго супруга – дубликат заявки супруга своему начальству на отказ, справку с его места работы о не предоставлении таких выплат.
ВАЖНО !!! Справка от работодателя супруга предоставляется ежемесячно. А вот заявку вправе представить лишь единожды. Исключением выступает случай рождения ребенка и желание увеличить объемы выплат. Тогда и тот, и другой документ предоставляется заново с обновленными сведениями.
Выплаты начинают перечисляться с момента подачи документации, то есть с ближайшей зарплаты уже не удерживается 13% подоходного сбора в удвоенном размере.
Если ребенок появился на свет до начала января настоящего года, компенсация начисляется в начале календарного года. В случае рождения в текущем году, то с даты рождения.
Размер вычета на детей по ндфл определён Федеральной налоговой службой, и по состоянию на 2021 год составляет:
- на первого ребёнка и второго — по 1400 рублей;
- на третьего и каждого последующего — по 3000 рублей;
- на каждого ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося ребёнка-инвалида очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет— 12000 рублей родителям и усыновителям; 6000 рублей — попечителям и опекунам.
«Детские» вычеты по НДФЛ в 2021 году: о чем нужно знать бухгалтеру
Право на вычет есть у родителей, опекунов, приёмных родителей, супругов приёмного родителя, на обеспечении которых находится ребёнок.У новых супругов разведённых родителей тоже появляется право на вычет.
Мама и папа развелись. Ребёнок остался жить с мамой, а папа платит алименты. Бывшие супруги создали новые семьи.
Новый муж мамы получает право на налоговый вычет за ребёнка жены, поскольку участвует в его обеспечении.
Новая жена папы тоже получает вычет на ребёнка, хоть он и не живёт с ними. Это происходит, поскольку алименты являются совместной собственностью мужчины и его супруги.
Усложним пример. Папа женился на женщине, у которой уже есть ребёнок, затем у них появился ещё один — уже общий. В итоге мужчина получает возврат за трёх детей: своего ребёнка от первого брака, ребёнка новой жены и ребёнка от второго брака. В общей сложности получается: 1 400+1 400+3 000 рублей.
Самый распространённый способ получения налогового вычета — через работодателя. Достаточно сдать в бухгалтерию документы, а там уже посчитают, сколько следует прибавить к зарплате. Выплаты увеличатся на несколько сотен рублей в месяц.
Бухгалтерия запросит следующие документы:
- заявление;
- копию паспорта;
- свидетельство о заключении брака;
- справку с места учёбы (если ребёнок студент);
- справку об инвалидности (если ребёнок инвалид);
- свидетельство о рождении ребёнка;
- свидетельство о смерти второго родителя (если второй родитель умер);
- документы опекунов и попечителей.
Заявление можно написать сразу во время устройства на работу. В таком случае понадобится справка 2-НДФЛ с предыдущего места, чтобы бухгалтерия посчитала нарастающий итог по зарплате и знала, когда следует остановить применение вычета.
Если заявление не написано сразу после трудоустройства, то можно это сделать в любое время. Налог должны пересчитать с января текущего года. За предыдущие периоды — нет. Повторять заявление каждый год нужно только если изменилось семейное положение, то есть появились ещё дети (свои или нового супруга).
В 2021 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника, облагаемый по ставке 13 %, с начала года не превысит 350 000 рублей. От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда доход работника превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.
Двойной вычет на ребенка в 2022 году
Вы разберетесь, кому и при каких условиях платить двойной вычет, какие документы нужны от работника и каковы размеры вычетов
Налоговый вычет на ребенка — это стандартная компенсация, предоставляемая государством родителям. Она позволяет сэкономить часть дохода за счет уменьшения суммы взимаемых налогов. Вычет могут оформить оба родителя.
- С какого момента работник получит вычет на ребенка? С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.
- До какого момента положен вычет? До конца года, в котором исполнилось 18 лет.
- Можно продлить срок? Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24 года, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.
Если мать-одиночка вышла замуж
Чтобы понять, теряется ли статус матери одиночки после замужества, следует обратить внимание на отношения супруга с несовершеннолетним.
По законодательству муж не обязан нести ответственность за чужого ребенка.
Соответственно, все льготы и денежные выплаты за женщиной остаются.
Статус матери-одиночки автоматически не снимает даже после регистрации повторного брака.
Но если мужчина решается на усыновление несовершеннолетнего, то по правам и обязанностям он приравнивается к родному отцу.
Соответственно прекращаются все дополнительные финансовые выплаты и компенсации, выплачивающиеся женщине как матери-одиночке.
Какие документы подготовить
После развода родитель, который обеспечивает ребёнка, может иметь право на получение типового вычета по НДФЛ. Для вычета на детей после развода нужно предоставить документы:
- заявление в письменной форме;
- копию свидетельства о рождении ребёнка;
- копию документа о расторжении брака;
- копию соглашения об уплате алиментной платы нотариально заверенного;
- копию паспорта.
Право отчима на вычет
Неоднократно для получения налогового вычета на ребенка после развода обращается не сам родитель, а отчим воспитанника, таков порядок. Что говорит закон в этом случае, предоставляется ли ему такой вычет?
Минфин Российской Федерации много раз давал разъяснения по этой ситуации. Возможность получать «детский вычет» по НДФЛ имеет законный муж или жена родителя, который не является биологическим отцом или матерью несовершеннолетнего отпрыска, но обеспечивает его. Для получения налогового вычета не имеет значения, усыновлён ребёнок или не усыновлён. (см. сообщение Министерства финансов РФ от 03 апреля 2012 года № 03-04-06/8-96).
До 01. 01. 2014 г. размер имущественного вычета, касающийся жилой площади, которая приобреталась в совместную долевую собственность, следовало рассредоточивать между совладельцами, обращая внимание на их доли (абзац 25 подпункт 2 пункт 1 статья № 220 Налогового Кодекса РФ). Сейчас в настоящей редакции вышеупомянутой статьи о распределении имущественного вычета речи не идёт. Из этого следует что, если жильё покупалось после первого января 2014 г., то распределяться имущественный вычет при разводе супругов на равных условиях долей не будет.
Следовательно, имущественным вычетом вправе воспользоваться каждый совладелец жилой собственности исходя из величины осуществлённых расходов на покупку жилья, но не больше 2 000 000 рублей. На налоговый вычет можно рассчитывать, беря за основу размер совместных расходов мужа и жены, которые подтверждены платежными документами.