Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Зачем регистрировать индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
На ИИС можно покупать иностранные акции и еврооблигации, которые обращаются на Московской бирже и СПБ Бирже. Инвесторы получают те же налоговые льготы, что и по российским активам. Доход в иностранной валюте для целей налогообложения пересчитывается в рубли.
Налогообложение купонов и дивидендов на ИИС
С купонов по облигациям и дивидендов по акциям инвестор тоже должен заплатить налог. Брокер его удерживает самостоятельно в момент получения дохода.
Если инвестор купил облигации на ИИС и намерен воспользоваться налоговым вычетом типа А, то он заплатит 13% с суммы полученных купонов. При применении типа Б брокер удержит 13% налога в момент получения купонов, но вернет их при закрытии счета.
На дивиденды льготы по ИИС не распространяются. Инвестор должен заплатить налог в размере налоговой ставки той страны, где зарегистрирована компания, но не менее 13%:
- 13% (15% при доходах больше 5 млн рублей) с дивидендов от акций компаний, зарегистрированных в России;
- 30% с дивидендов от акций компаний, зарегистрированных в США. В этом случае налог можно снизить, если подписать форму о льготном налогообложении W-8BEN. Тогда инвестор заплатит 10% в США и 3% в России.
Лайфхак #2. Как получить пять налоговых вычетов на ИИС за три года
Чтобы получить налоговый вычет на взнос, необходимо внести деньги на ИИС. За один год на счет можно внести не более 1 млн. рублей. Но налоговый вычет на взнос возможен только на сумму 400 000 рублей. То есть вернуть можно не больше 52 000 рублей при условии, что уплаченный вами НДФЛ за год, в котором на счет вносились деньги, будет не меньше.
Обязательное условие для получения вычета — счет должен быть открыт не менее трех лет. ИИС можно пополнять каждый год и на следующий год подавать в ФНС заявление на получение налогового вычета.
Например, вы вносили по 400 т.р. на счет в 2016, 2017, 2018 годах. Соответственно вы сможете вернуть 52 000 рублей в виде вычета в 2017, 2018, 2019 годах. То есть три года — три вычета. Однако, есть способ получить более трех налоговых вычетов, при этом продержав деньги на счете чуть больше трех лет.
Для этого ваш ИИС должен быть открыт в декабре. Например, счет был открыт 15 декабря 2015 года и на счет внесли 400 т.р. Потом счет пополнялся деньгами в 2016, 2017 и в 2018. 16 декабря 2018 года счету исполнится три года и его можно закрыть, имея право на четыре налоговых вычета вместо трех.
Но можно подождать пару недель и внести на счет еще деньги в январе 2019 года. Потом через месяц или два закрыть ИИС. В итоге при такой схеме мы внесли деньги на счет пять раз и получили право на получение пяти налоговых вычетов, продержав ИИС открытым чуть больше трех лет.
Нужно учитывать, что вычет за 2019 год вы сможете получить только в 2020 году. При этом закрытый ИИС не является помехой для получения налогового вычета.
Так же надо учитывать, что возвратить свой НДФЛ можно только за последние три года. То есть, чтобы получить налоговый вычет за 2015 год, нужно подать документы в налоговую не позже 2018 года.
Закрытие ИИС и возврат налогов с купонов
При закрытии счета, для того чтобы получить налоговую льготу (освобождения от налогов), нужно обратиться в налоговую за справкой. О том, что владелец счета не получал налоговые вычеты «на взнос» (по ИИС типу А). И имеет полное право воспользоваться льготой «на доход» (ИИС типа Б).
При закрытии ИИС, налог удержанный брокером с купонного дохода по облигациям, переходит в разряд излишне удержанного НДФЛ. И подлежит возврату.
Но автоматически никто вам деньги не вернет. Нужно проделать ряд действий.
Как вернуть купонный налог?
Возврат налога осуществляется через ФНС.
Необходимо написать заявления в налоговую о возврате излишне удержанного налога. К заявлению приложить пакет документов: договор об открытии ИИС, справку брокера и депозитария о доходах по счету (по форме 2-НДФЛ), размере купонных выплат и удержанных с них налогов.
Только после проверки — налоговая вернет излишне уплаченный налог с купонов.
Первый тип льготы (ИИС тип А):. налоговый вычет по НДФЛ в размере 13% от инвестированной суммы.
Посмотрим, как это работает на живой ситуации. Итак, Вы инвестировали 100 т.р. через ИИС и купили на этом счете надежные облигации федерального займа, например, ОФЗ 29006, доходность по которым на текущий момент составляет 6,87%. Уже хорошо – Вы вложились в надежный актив и получаете ставку больше, чем по депозиту на 1-3% и зарабатываете через год 6,87 тысячи со своих инвестиций, но это еще не все. В начале следующего года Вы подаете декларацию в налоговую на вычет по НДФЛ и получаете дополнительно к своему инвестиционному доходу налоговый вычет в размере 13% от инвестированных 100 тысяч, то есть еще 13 т.р. Итого уже в первый год инвестиций Вы получите 19,87 т.р. с инвестированных 100 т.р., или 19,87%.
В чем отличие ИИС от депозита
Индивидуальный инвестиционный счет работает по схожему с депозитом алгоритму. Однако главное различие между ними состоит в том, что открытие ИИС для клиента более выгодно с финансовой точки зрения. Размещая денежные средства на депозитном счете, человек по прошествии определенного времени получает дивиденды. При этом при процентной ставке, превышающей на 5 % и более ставки ЦБ РФ, возможность получать основной доход от данных инвестиций весьма сомнительна. Открытие индивидуального инвестиционного счета позволяет в разы повысить доходность вложений ввиду отсутствия налога на дивиденды или возможности получить налоговый вычет. Кроме этого, при размещении денежных средств в депозит инвестор получает фиксированный доход, в то время как при открытии ИИС управление счетом осуществляет УК, специалисты которой обладают профессиональными знаниями. Компетентный специалист на основе анализа данных, статистки, опыта и прочего решает, на чем зарабатывать и во что вкладываться. Однако здесь есть свои подводные камни: отсутствие страховки в случае банкротства брокера. Это значит, что если по каким-то причинам инвестиционный фонд перестал существовать, то есть риск потери вложенных инвестиций.
Срок действия индивидуального инвестиционного счета
Минимальный срок, на который открывается ИИС, составляет три года. Это является основным условием для получения налоговых льгот и вычетов. По прошествии этого времени инвестиции можно вывести, а счет закрыть. Максимального срока действия счета не установлено, то есть вы можете продолжать им пользоваться столько, сколько это будет необходимо. Рекомендуется не торопиться с закрытием ИИС, так как, если вам снова понадобится персональный счет, его также придется держать не менее трех лет. Кроме этого, на всем протяжении срока действия ИИС не удерживается налог на полученную прибыль. Однако при использовании вычета со взносов при закрытии счета положительный финансовый результат, образовавшийся за весь период существования ИИС, подлежит налогообложению. Также, если на момент прекращения действия договора на вашем счете появился убыток, его не получится просальдировать с прибылью, полученной на другом брокерском счете, или перенести в счет будущих периодов.
Какие инструменты можно использовать для торговли на ИИС
Среди основных инструментов, представленных на российском рынке, можно выделить два наиболее выгодных капиталовложения.
- Облигации. Многие финансовые эксперты рекомендуют воспользоваться этим видом инвестиций. Данный тип ценных бумаг весьма схож с кредитом или займом, то есть так же имеет процентную ставку и срок погашения, но отличается возможностью продажи, осуществить которую владелец персонального инвестиционного счета может в любое время. Облигации могут быть корпоративные и государственные. В первом случае эмиссией ценных бумаг занимается коммерческая организация, при этом доходность инвестиций несколько выше. Во втором случае эмитентом выступает государство. При выборе облигаций стоит обратить внимание на стоимость ценной бумаги, размер процентной ставки, срок инвестирования, а также надежность компании-эмитента.
- Акции. Вложение денежных средств предполагает покупку доли в какой-либо организации. При этом в случае банкротства и ликвидации компании владелец акций имеет право на получение определенной части прибыли. При нормальном функционировании организации инвестор может рассчитывать на дивиденды, сумма которых напрямую зависит от стоимости ценной бумаги. Вложить денежные средства в акции можно с помощью брокера, занимающегося вашим ИИС, или посредством управляющей компании. Самостоятельно спрогнозировать рост или спад стоимости акций довольно сложно, поэтому рекомендуется доверить эту задачу профессионалам.
Какие ОФЗ купить на ИИС в 2021 году?
Для того, чтобы получить дополнительную доходность (помимо налогового вычета 13%), внесённые на ИИС средства следует выгодно инвестировать. Существует множество подходов, но мы традиционно советуем самый консервативный вариант, в котором риски минимальны. Он представляет собой покупку государственного и муниципального долга России и субъектов РФ.
Наиболее оптимально брать облигации федерального займа (ОФЗ) со сроком погашения, который близок к моменту закрытия вашего инвестиционного счёта. Если смотреть на перспективу 2023 года, то это ОФЗ, которые будут погашены в 2022 или 2023 году.
Почему ещё хорошо покупать на ИИС облигации (ОФЗ, муниципальные, корпоративные) со сроком погашения больше 3 лет? Если у вас ИИС первого типа (налоговый вычет на взнос денежных средств), то владение ценной бумагой более трёх лет позволит вам избежать налога на прибыль в результате продажи или погашения ценной бумаги (на положительную разницу между покупкой и продажей ценной бумаги). Это тоже приятно! 🙂
Ну и не забывайте, что стоимость ценных бумаг будет расти, поскольку Россия в 2021 году находится в фазе снижения ключевых ставок. А когда такое происходит, цена на облигации начинает расти. А вы, купив такие облигации, получите не только свой купон, но и приятный рост стоимости таких ценных бумаг. Сможете потом их продать дороже и зафиксировать дополнительный доход.
Кто должен отчитываться и уплачивать налоги
ВАЖНО! Индивидуальный инвестиционный счет — это брокерский счет физлица. Открыть и вести его может как брокер, так и управляющий на основании договора брокерского обслуживания или доверительного управления ценными бумагами (ст. 10.2-1 федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ).
Если подписать справку, то США удержат 10%, а остальные 3% необходимо будет доплатить России. Если инвестор не подписывает данную справку, то американская сторона удержит налог с дивидендов в размере 30%, дивиденды придут уже за вычетом этой суммы.
Тут нужно быть внимательным. Некоторые российские компании зарегистрированы как иностранные. Понять это можно по ISIN-коду — номеру ценной бумаги. Его можно найти на сайте Московской биржи.
Этот способ легче первого, но, по сути, они ничем не отличаются, потому что итоговые данные будут идентичны.
В каждой стране своя налоговая система. Разница в ставках налога может быть сравнительно небольшой, а может быть и существенной, например 10 или 40%. В России ставка НДФЛ составляет 13 или 15% в зависимости от суммы годового дохода.
Нюансы открытия ИИС, какие организации предоставляют возможность открытия ИИС. В данной статье мы рассмотрим все вопросы, касающиеся ИИС и особенностей работы со счетом. Какие ценные бумаги допускаются для приобретения на счет? Стоит ли выбирать ДУ вместе с инвестиционным счетом?
Некоторые инвесторы ошибочно полагают, что если они получили в виде дивидендов незначительные суммы, то перед ФНС можно не отчитываться. Но это заблуждение.
Принимая во внимание вышесказанное, не следует полагаться исключительно на представленные материалы в ущерб проведению независимого анализа.
Поэтому заполняйте декларацию и платите налог своевременно. Если обнаружили ошибку сами или налоговая запросила дополнительные документы, предоставьте их в срок.
В случае с прибылью от продажи все просто — за инвестора все оформит его налоговый агент, то есть брокер. Он самостоятельно удержит налог с дохода и подаст декларацию в налоговую — инвестору делать ничего не придется.
Данный тип вычета имеет смысл получать, только если у физлица был в календарном году доход, облагаемый по ставке 13%. Суть этого вычета близка к сути социального вычета. Гражданин вносит на свой ИИС денежные средства. В начале следующего года он подает в налоговую подтверждающие право на вычет документы: 3-НДФЛ, договор на открытие ИИС, платежки о внесении денежных средств на счет.
К нам обратилась наша подписчица с вопросом, какую сумму налога она должна заплатить в российский бюджет. Татьяна получает дивиденды по американским акциям. При выплате дивидендов с Татьяны в США удерживают налог по ставке 30%.
Кем производятся отчетность и оплата
По законам РФ при оплатах физическому лицу НДФЛ должен внести профучастник, но есть исключения. Для биржи они касаются отдельных доходов ― дивидендов по зарубежным акциям, валютных операций. По остальным посредник становится налоговым агентом и сам делает выплаты за клиента.
Те же правила действуют, когда открыт счет с доверительным управлением. УК должна рассчитать и перечислить деньги в бюджет.
При получении выгоды от операций на фондовом рынке не нужно самостоятельно рассчитывать и уплачивать НДФЛ. Этим занимается брокер. С купонных выплат и прибыли по сделкам налог будет рассчитан при закрытии счета, а дивиденды поступят уже без 13%.
Налоговые льготы по ИИС по закону предоставляются, когда человек сообщает о своих планах и готовит документы. Брокер не может автоматически оформить возврат по ИИС. Он делает это только по заявлению клиента.
Вычет типа А на взносы
Доступен только тем, кто платит НДФЛ. Эти выплаты ― не подарок государства, а возврат внесенного в бюджет налога. Они не могут быть больше, чем перечислено в ФНС за календарный год.
База для расчета ограничена ₽400 000, поэтому максимальная сумма возврата ― ₽52 000 или меньше, в зависимости от уплаченного НДФЛ. Счет можно пополнять на ₽1 000 000. Однако возврат при этом будет с ₽400 000.
Вычет доступен каждый год ― это выгоднее всего работающим гражданам. С 2021 г. для расчета принимается только основная налоговая база — зарплата и средства, полученные по трудовому договору, за аренду квартиры и т.д. Раньше трейдерам разрешалось использовать заработанные на бирже деньги. Сейчас такого нет.
Тип А подходит для новичков и консервативных людей, которые хотят вложить деньги безопасно. На ИИС покупают ОФЗ или другие ценные бумаги. 13% от государства повышают доходность.
Мы уже неоднократно уточняли, что налоги за дивиденды перечисляет компания, которая производит выплаты инвесторам, однако бывают особые случаи, когда инвестору нужно самостоятельно платить налог с полученных выплат.
Инвестировать самостоятельно или через управляющую компанию
Управлять индивидуальным инвестиционным счётом можно самостоятельно, а можно поручить это управляющей компании (УК). Инвестировать через профессиональных управляющих можно двумя способами.
- Купить на ИИС паи паевых инвестиционных фондов (ПИФ) — каждым ПИФом управляет УК. При этом можно выбрать фонды под разные стратегии и диверсифицировать портфель.
- Отдать ИИС в доверительное управление (ДУ) — УК сможет инвестировать средства полностью по своему усмотрению, но изначально у клиента есть возможность выбрать инвестиционную стратегию.
Например, управляющая компания «Первая» предлагает на выбор три стратегии.
- «Модельные портфели» — для разных типов инвесторов, от консервативных до агрессивных.
- «Накопительная» — с низким уровнем риска.
- «Российские акции» — с высоким уровнем риска, но потенциально большой доходностью.
Порядок уплаты НДФЛ с доходов, полученных за дивиденды, для российских инвесторов может показаться сложным. Однако при детальном разборе проблемы становится всё ясно и понятно.
Если дивиденды пришли от зарегистрированных в России компаний, то налоговым агентом выступает брокер. Именно он уплачивает НДФЛ. Инвестору при этом ничего не придется делать, за него всё сделает его брокер.
Однако налоговая ставка будет строго индивидуальной, так как она зависит сразу от нескольких факторов – статуса (физлицо или юрлицо), резидентства в РФ и общего дохода за отчетный период. Например, если доход за прошедший год оказался высоким, то ставка налога увеличится до 15%. Она распространяется на сумму дохода, которая превышает 5 млн рублей.
Если доходы получены с зарубежных рынков, то отчитываться перед налоговой придется самостоятельно.
В данном случае брокер не является налоговым агентом для инвестора.
Предоставляются при инвестировании в свое будущее (образование, здоровье, пенсионное обеспечение, страхование жизни), а также при перечислении средств на благотворительность.
Размер вычета на благотворительность не может превышать 25% налогооблагаемого дохода. Вычет на остальные цели предоставляется в размере расходов на образование, лечение, негосударственное и/или дополнительное пенсионное обеспечение, добровольное страхование жизни, добровольное пенсионное страхование.
При некоторых ограничениях получить социальный вычет можно также при осуществлении расходов на своих детей (подопечных), супругов, родителей, братьев/сестер.
Ежегодная сумма вычетов по всем видам в совокупности не должна быть выше 120 тыс. рублей. Размер налоговой экономии составит 13% от суммы произведенных расходов.
Например, налогоплательщик оплатил в 2016 году свое обучение и лечение в размере 90 и 60 тыс. рублей соответственно. Общая сумма его расходов составила 150 тыс. рублей, что больше предельного размера вычета. Соответственно, он может претендовать на возврат налога только в размере 15,6 тыс. рублей (120 тыс. × 13%).
Индивидуальный инвестиционный счет обладает не только преимуществами перед брокерским счетом, но и некоторыми ограничениями.
Минимальный срок, на который нужно открыть ИИС, чтобы воспользоваться налоговыми льготами, — 3 года. Если закрыть счет или вывести деньги раньше, все налоговым вычеты придется вернуть. Максимальный срок действия ИИС не ограничен, поэтому льготы от государства можно получать и дольше, чем 3 года.
Максимальная сумма взноса по ИИС — 1 миллион рублей в год. С доходов по операциям в пределах этой суммы вы можете не платить налог на доход. Это вычет второго типа. Если вы планируете получать вычет первого типа, то максимальная сумма — 400 тысяч рублей. По ней можно сделать максимальный возврат НДФЛ в размере 52000 рублей.
Совершать сделки по ИИС можно с любыми инструментами, но делать это можно только на российских биржах: Московской и Санкт-Петербургской.
В отличие от брокерского счета, ИИС может быть только один, но его можно перевести от одного брокера к другому, если возникнет такая необходимость.
По индивидуальному инвестиционному счету можно выбрать только один тип налогового вычета. Если вы решите поменять его, ИИС придется закрыть. Зато определяться с выбором вычета можно не сразу. Например, если вы откроете ИИС в 2020 году, то получить вычеты на взнос сможете по прошествии трех лет за все годы.