Налоговый вычет при покупке квартиры за счет материнского капитала

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке квартиры за счет материнского капитала». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Способы оформления налогового вычета

2. Список документов для налогового вычета

3. Как начисляют имущественный вычет

4. Вычет процентов по ипотеке, оплаченных маткапиталом

5. Маткапитал на третьего и последующих детей в 2023 году

6. Возвращают ли 13 процентов при покупке квартиры за материнский капитал

7. Погашение ипотечного кредита

8. Когда налоговики могут предъявить претензии

9. Необходимые документы

10. Пример расчета суммы НДФЛ к возврату

11. Как использовать деньги с сертификата?

12. Право покупателя на налоговый вычет при покупке квартиры за средства материнского капитала

13. Как вернуть подоходный налог с материнского капитала?

Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.

Способы оформления налогового вычета

Налоговый вычет по расходам, частично оплаченным материнским капиталом, оформляется точно также как и обычный вычет.

Вернуть деньги вы можете через налоговую инспекцию или через своего работодателя.

По имущественному вычету через ИФНС вам понадобятся:

Налоговая декларация 3-НДФЛ
Справка о доходах 2-НДФЛ
Договор о приобретении имущества
Документы о праве собственности
Документы, подтверждающие расходы (чеки, выписки банка, платежные поручения, расписки и пр.)
Заявление о распределении вычета между супругами — при необходимости.

Если вы покупали квартиру в ипотеку, то дополнительно возьмите:

Ипотечный договор
Справку из банка об уплаченных процентах

Список документов для налогового вычета

Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.

Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:

декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
договор купли-продажи жилья;
свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
паспорт;
свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).

При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:

договор с кредитной организацией;
график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

Как начисляют имущественный вычет

13% возвращают дважды: от общей стоимости купленных квадратных метров и от переплаты по процентам, когда жилье приобрели в кредит. В первом случае максимальная сумма выплаты — 260 тыс. рублей (13% от 2 млн рублей), во втором — 390 тыс. рублей (13% от 3 млн рублей).

Объясним на примере:

Семья Павловых взяла в ипотеку «трешку» в центре города (сумма кредита — 4 млн рублей под 9% годовых на 20 лет). Цена объекта недвижимости по договору — 5,5 млн рублей. Оба супруга трудоустроены. Значит, и мужу, и жене вернут по 260 тыс. рублей — предельную компенсацию, предусмотренную законом. После получения вычета в полном объеме супруги подадут документы на возврат «процентов с процентов». В случае Павловых сумма тоже будет максимальной — по 390 тыс. рублей, так как переплата за пользование заемными средствами составит более 4 млн рублей за весь срок. В общей сложности государство вернет Павловым 1 млн 300 тыс. рублей.

Деньги перечисляют на счет частями, в зависимости от величины НДФЛ, уплаченного гражданином в казну в прошедшем году. Сумму, подлежащую выплате, можно посмотреть в справке 2-НДФЛ (ее выдает бухгалтерия с места работы). Так, при ежемесячной зарплате в 50 тыс. рублей годовые взносы в бюджет составляют 78 тыс. рублей (по 13% с каждого начисления). Эти деньги вернут в марте-апреле, а остаток положенного по закону вычета перейдет на следующий год. И так далее, пока полностью не выплатят компенсацию.

Вычет процентов по ипотеке, оплаченных маткапиталом

Аналогичная ситуация возникает при оплате ипотечных процентов, если квартира приобретена за счет банковского кредита. Ту сумму маткапитала, которую вы направили на их погашение, в составе вычета учесть будет нельзя.

Пример
Вы приобрели квартиру за счет ипотеки. Сумма ипотечных процентов, которую вы должны платить ежемесячно составляет 45 000 руб. На погашение процентов направляются деньги маткапитала. Его общая сумма составила 450 000 руб.

Ипотечные проценты оплачивались маткапиталом 10 месяцев (с января по октябрь включительно). Итого банку была перечислена вся сумма капитала. Начиная с 11 месяца (ноября) вы стали платить проценты из своих средств.

По итогам года вы сможете учесть в составе вычета лишь ту сумму, которую вы заплатили сами. Это проценты за ноябрь и декабрь в размере:
45 000 руб. х 2 мес. = 90 000 руб.

Эту сумму вы и вправе учесть в составе вычета. Так как маткапитала уже не осталось в следующем и все последующие годы вы вправе включить в вычет всю сумму процентов, которую заплатите банку. Но не более 3 млн. руб. за все время пользования кредитом.

Маткапитал на третьего и последующих детей в 2023 году

Сегодня основные меры господдержки направлены на родителей первенцев и вторых детей, поясняют эксперты. Однако в Общественной палате призывают лучше стимулировать тех, кто готов воспитывать трех и более детей. Им ОП предложила выплачивать до 1 млн рублей. Реализацию данной меры уже анонсировали в Приморском крае.

Эксперты убеждены, что траты государства на выплату многодетного семейного капитала не превысят 300 млрд рублей в год, а эффект будет существенным. По данным Института научно-общественной экспертизы, на сегодня самое многочисленное поколение россиянок находится в возрасте от 30 до 40 лет. Именно у них чаще всего рождаются третьи и даже четвертые дети, а значит, они нуждаются в дополнительной поддержке.

Согласно расчетам института, если эти меры удастся реализовать, то уже к 2024 году в России родится на 11% детей больше — это 1,6 млн малышей. Сопоставимый эффект был и в 2007 году, когда впервые анонсировали выплаты по маткапиталу. Тогда рождаемость в России выросла на 9%, напомнил глава института Сергей Рыбальченко.

Возвращают ли 13 процентов при покупке квартиры за материнский капитал

Как показывает практика, наиболее востребованным направлением использования этого вида государственной субсидии у семей с детьми является именно улучшение жилья.

Да, такой возврат именуется налоговым вычетом. То есть, если вы исправно платите подоходный налог, то вам может быть возвращена некоторая его часть, в том случае, если вы приобрели себе жильё.
Вы расторгаете договор с застройщиком / продавцом квартиры. Он перечисляет вам всю внесенную за квартиру сумму, включая материнский капитал. Вы возвращаете материнский капитал тому отделению Пенсионного фонда, которое переводило его вам.

Однако в конце 2012 супруги в связи с рождением второго ребенка будут иметь право на получение материнского капитала.

На самом деле вопрос то не простой и интересный. Правовые коллизии тут. Отвечу полно для всех. Отсюда можно сделать вывод, что вычет вы получили правомерно.

Погашение ипотечного кредита

Материнский сертификат также может быть использован для погашения ипотечной задолженности. Если ребенок появляется в семье, где уже есть ипотека, полученные деньги по материнскому сертификату могут быть направлены на погашение задолженности.

Например, после рождения второго ребенка женщина направляет средства на погашение ипотеки, которая составляет 3,5 миллиона. Отнимем от этой суммы размер материнского капитала в 453 тысячи, получаем 3000047. Такая формула справедлива только для расчета менее чем из двух миллионов. Если сумма, подлежащая расчету, больше, 13% процентов рассчитывают только от максимальной суммы – два миллиона.

Согласно ч. 8 ст. 220 Налогового кодекса РФ, имущественный вычет при покупке квартиры или уплате процентов может быть получен двумя способами:

через отделение налоговой инспекции;
через работодателя.

Чтобы оформить вычет через налоговую инспекцию, необходимо:

Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.
Взять по месту работы справку о начисленных и удержанных налогах по форме 2-НДФЛ.
В зависимости от типа вычета подготовить заверенные копии документов:
акта передачи или выписки из ЕГРН о праве собственности;
подтверждения расходов при покупке (квитанции, банковские выписки, товарные и кассовые чеки и т.д.);
кредитного договора (договора займа);
договора ипотеки;
графика погашения;
свидетельства уплаты процентов по кредиту (справки из банка, кассовых чеков и т.д.);
если собственность совместная, потребуются свидетельство о браке и письменное соглашение о распределении средств между супругами;
если квартира приобреталась сразу в собственность детей — свидетельства о рождении.
Подать в налоговую инспекцию заявление на возврат НДФЛ с указанными документами.

Когда налоговики могут предъявить претензии

Максимальная сумма, которая принимается для льготы, составляет 2 млн рублей. Государство вернет 260 тыс. рублей. Останется еще 400 тыс. рублей. Вся сумма МСК уйдет на оплату жилья, поэтому семья не останется в должниках перед бюджетом.

Проблемы появляются, когда жилье стоит менее 2,4 млн рублей. Размер льготы будет рассчитываться таким образом: цена недвижимости минус МСК.

Пример. Супруги Степановы взяли ипотеку в 2009 году. Цена жилья составила 2,2 млн руб. До 2012 года муж и жена полностью получили налоговый вычет. Часть «детских денег» супруги решили использовать, чтобы «добить» кредит.

2 200 000 – 387 600 = 1 812,4 рублей. Степановы могут возместить из бюджета 235, 6 тыс. рублей. Но муж и жена уже получили 260 тыс. рублей, поэтому возникает переплата. Степановым придется вернуть в бюджет 24,4 тыс. рублей.

Если нарушение обнаружится позднее, то обладателям квартиры грозят штрафные санкции. Штраф составит 20% от невыплаченной суммы, плюс устанавливается пеня (1/300 ставки рефинансирования). Пени придется платить за каждый просроченный день.

Необходимые документы

Документы, которые нужно собрать для получения возмещения:

декларация по форме 3-НДФЛ;
паспорт;
сведения о полученных доходах (форма 2-НДФЛ);
справка об удержаниях (если гражданин менял место трудоустройства, то справки придется получать у всех работодателей);
заявление, составленное для возврата налога;
договор о покупке недвижимости или участии в долевом строительстве;
выписка из ЕГРН;
акт приемки.

Оплату недвижимости также нужно подтвердить. Для этого понадобятся:

расписки продавца, подтверждающие получение денежных средств;
квитанции из банка;
чеки об оплате;
платежные поручения.

Если документация не сохранилась, это нестрашно – можно оформить в финучреждении выписку со счета. Она служит альтернативой платежной документации.

Пример расчета суммы НДФЛ к возврату

При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.

Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.

Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.

Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.

Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.

В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:

Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.

Как использовать деньги с сертификата?

Здесь все зависит от того, на какие цели планируется потратить материнский капитал. Если кратко – то в большинстве случаев нужно оформить заявление на распоряжение средствами материнского капитала, но в каждой ситуации есть свои условия:

улучшение жилищных условий: проще всего направить капитал на ипотеку, тогда можно оформить заявление прямо в банке. Если планируется покупка жилья без кредита или его строительство – то нужно писать заявление в ПФР, сделать это можно через МФЦ или личный кабинет на сайте ведомства. В каждом случае нужно прикладывать определенный пакет документов – например, договор купли-продажи, выписку из ЕГРН, договор долевого участия, документы на участок и т.д.;
Важно: после того, как жилье перейдет в собственность семьи, нужно выделить доли в нем всем членам семьи (то есть, обоим родителям и всем детям). Какие это будут доли, закон не оговаривает.
образование ребенка: нужно написать заявление в ПФР о распоряжении средствами материнского капитала и приложить к нему заверенную копию договора на оказание платных образовательных услуг;
ежемесячная выплата на второго ребенка: нужно подать заявление в ПФР (любым способом), все необходимые данные, включая сведения о доходах семьи Пенсионный фонд собирает самостоятельно;
накопительная пенсия матери: достаточно одного заявления в ПФР (и отозвать это решение можно также по заявлению);
средства социальной реабилитации ребенка-инвалида: нужно подать заявление в ПФР, приложив к нему программу реабилитации, документы на купленные средства, а также акт соответствия товара.

В любом варианте можно распорядиться материнским капиталом, не выходя из дома – через Госуслуги или личный кабинет на сайте Пенсионного фонда России.

Право покупателя на налоговый вычет при покупке квартиры за средства материнского капитала

Статья 220 НК РФ предусматривает, что при определении размера налоговой базы лицо имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов. Таким способом можно вернуть налог с покупки квартиры в ипотеку.

Налоговый вычет не применяется, если оплата расходов на строительство или приобретение жилья производится за счет материнского капитала, направленного на реализацию мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

Если за счет материнского капитала погашается только часть ипотеки, то на оставшуюся часть получить налоговый вычет можно. Налоговый вычет при покупке квартиры с участием материнского капитала в 2022 году выдается в пределах максимально установленных законодательством сумм.

Как вернуть подоходный налог с материнского капитала?

Имущественный вычет можно оформить:

в Федеральной налоговой службе в следующем после покупки налоговом периоде;
у работодателя в том же году.

В первом случае необходимо:

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать через интернет в личном кабинете налогоплательщика (понадобится электронная подпись).
Получить на работе справку об удержанном налоге (2-НДФЛ).
Подготовить копии:
- правоустанавливающих документов ( договора купли-продажи, долевого участия и т.п.), передаточного акта или выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности при наличии);
- при получении вычета на проценты — кредитного договора, договора займа, графика погашения и уплаты процентов, документов, подтверждающих выплату процентов;
- подтверждения расходов — чеков, квитанций к ордерам, банковских выписок и справок и т.п.;
- свидетельства о браке и соглашения о распределении вычета, если собственность общая;
- свидетельств о рождении детей, если жилье находится в общей долевой собственности.
Подать декларацию и документы в отделение ФНС по месту жительства.

При оформлении через работодателя необходимо:

Подать в налоговую заявление на получение уведомления о праве на вычет в текущем налоговом периоде, написанное в свободной форме, приложив копии подтверждающих документов.
Получить уведомление через 30 дней.
Предоставить его на работе.

С этого момента с заработной платы перестанет удерживаться подоходный налог до полной выплаты вычета.

Законодательные нормы регулируют все аспекты взаимоотношений, возникающих между гражданами, юридическими лицами и государственными бюджетными структурами. Говоря о материнском капитале, ориентироваться, следует на нормы, изложенные в Федеральном законе № 256, изданного в конце 2006 года. Согласно данному нормативному акту средства из федерального бюджета выделяются семьям, в которых, начиная с 01.01.2007 года, родился второй или последующий ребенок.

Размер господдержки фиксирован и одинаков для всех. Субсидия носит разовый характер, а воспользоваться ею можно только в определенных направлениях. Выделенные средства разрешено потратить на:

Улучшение жилищных условий за счет покупки жилья или проведения в нем капитального ремонта.
Получение детьми образования.
Реабилитационные действия, направленные на адаптацию детей-инвалидов.
Повышение пенсионного пособия матери.

Куда потратить денежные средства и когда воспользоваться выделенной субсидией, решает семья, но чаще всего эти деньги идут именно на приобретение недвижимости.

через отделение налоговой инспекции;
через работодателя.