Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет отпускных при повышении оклада». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Заработная плата повышается по решению руководителя или на основании законодательных норм. Рост доходов служащих осуществляется либо путем увеличения их окладов, либо после проведения индексации зарплаты.
Что считается повышением зарплаты
Повышение окладов не является обязательным, решение об этом принимает сам работодатель. Руководитель организации определяет размер такого увеличения и список лиц, которым повысят оплату.
Под индексацией понимается изменение заработной платы работников с учетом установленного коэффициента. Индексирование заработной платы — это государственная социальная гарантия. Ее цель — обеспечить рост доходов с учетом инфляции. Индексация является обязательной для всех подведомственных организаций и распространяется на всех работников. Периодическое индексирование регулируется статьями 130 и 134 ТК РФ и другими законодательными нормативами. Как именно индексируется заработная плата и когда применяется индексация зарплаты при расчете отпускных, нужно закрепить в локальных нормативных актах учреждения — коллективном договоре, положении об оплате труда и в трудовых соглашениях с каждым сотрудником (Письмо Роструда № 1073-6-1 от 19.04.2010).
Что будет, если работодатель не пересчитал отпускные
Если в локальных НПА закреплен порядок индексации, но при этом организация не осуществляет эту процедуру, то ее ожидает административная ответственность и штрафные санкции от 3000 до 5000 руб. (ст. 5.31 КоАП РФ).
Если в локальных нормативах учреждения не прописан порядок индексации, вследствие чего и не проводится увеличение зарплаты, то юридические лица могут получить взыскание на сумму от 30 000 до 50 000 руб., а должностные лица и индивидуальные предприниматели — от 1000 до 5000 рублей (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).
Работник имеет право взыскать ущерб (недополученные суммы) через судебные инстанции, подав иск. Суд определяет сумму, подлежащую к выплате, как разность между фактически выплаченным вознаграждением и надлежащей величиной дохода после индексирования (решение по делу № 33-7280/2015 от 20.08.2015).
Правила расчета отпускных.
При предоставлении работнику ежегодного отпуска за ним сохраняются место работы (должности) и средний заработок. При расчете среднего заработка следует руководствоваться нормами ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее – Положение № 922).
|
Средний дневной заработок… |
|
|---|---|
|
…для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях |
…для оплаты отпусков, предоставляемых в рабочих днях (в случаях, предусмотренных ТК РФ) |
|
Способ расчета зависит от того, полностью или нет отработан расчетный период (12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором будет взят отпуск). Если расчетный период отработан полностью, средний дневной заработок исчисляется за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на 12 и на 29,3 (среднемесячное число календарных дней). Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах |
Определяется путем деления суммы начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели. К сведению: работникам, с которыми заключен договор на срок до двух месяцев или для выполнения сезонных работ, положено два рабочих дня отпуска за каждый месяц работы (ст. 291, 295 ТК РФ). ТК РФ не обязывает работодателя предоставлять такой отпуск до окончания срока договора. При увольнении работнику выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск |
Какие выплаты включаются в расчет, а какие нет?
При исчислении среднего заработка:
-
учитываются все предусмотренные системой оплаты труда выплаты, независимо от их источников (п. 2 Положения № 922). Данный перечень является открытым;
-
не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда.
В каких случаях можно включить в расчет материальную помощь? В Определении от 26.12.2018 № 307-КГ18-21657 по делу № А66-8838/2017 ВС РФ решил, что матпомощь в размере трех должностных окладов (два оклада при уходе в ежегодный оплачиваемый отпуск, один – по заявлению работника) относится к выплатам стимулирующего характера и является частью системы оплаты труда. В связи с этим ее нужно включать в расчет среднего заработка.
По мнению арбитров, матпомощь, которая по локальным актам считается стимулирующей выплатой и частью оплаты труда, нужно учитывать при расчете среднего заработка. В обоснование данного вывода суд приводит п. 2 Положения № 922, согласно которому для расчета учитываются все виды выплат, предусмотренные системой оплаты труда у работодателя (Определение ВС РФ от 10.05.2018 № 307-КГ18-918 по делу № А66-13705/2016).
Можно ли включить в расчет доплату между окладом и средней заработной платой в период командировки? Такую выплату можно рассматривать как часть зарплаты и учитывать при расчете среднего заработка при выполнении следующих условий:
-
работодатель предусмотрел доплату в системе оплаты труда (отразил ее в трудовом договоре работника);
-
она включена в фонд оплаты труда;
-
доплата учитывается при определении сумм страховых взносов.
Как определить, за какой месяц вы получите больше отпускных?
В разные месяцы года количество рабочих дней тоже разное. Чем больше в месяце рабочих дней, тем выгоднее в это время брать отпуск, так как сумма отпускных неизменна, а стоимость каждого рабочего дня зависит от количества этих дней (при стабильном окладе).
В 2023 году самыми выгодными месяцами будут:
- Март (22 рабочих дня).
- Август (23 рабочих дня).
- Октябрь (22 рабочих дня).
Если вы хотите получить максимальную выплату перед отдыхом, отпуск нужно брать в одном из этих месяцев.
Немного отстают от них по выгодности:
- Июнь (21 рабочий день).
- Июль (21 рабочий день).
- Сентябрь (21 рабочий день).
- Ноябрь (21 рабочий день).
- Декабрь (21 рабочий день).
Как рассчитываются отпускные
За каждый день отпуска, в том числе и за те, что приходятся на выходные дни, вам выплачивают средний заработок. Чтобы рассчитать его, нужно сумму заработной платы, начисленной за последние 12 месяцев, разделить на 12 и затем на 29,3 — столько в среднем дней в месяце. Зарплата в вычислениях учитывается с премиями, надбавками, доплатами за переработки.
Допустим, вы собрались в отпуск с 1 августа, а перед этим отдыхали в июне прошлого года. При этом до 1 января вы получали 44 тысячи в месяц, с 1 января — 50 тысяч, в марте вам дали премию в 5 тысяч рублей. Тогда расчёты выглядят так:
(5 × 44 + 7 × 50 + 5) / 12 / 29,3 = 1,63 тысячи рублей
Соответственно, если вы собираетесь в отпуск на 10 дней, то за него вам отдадут 16,3 тысячи.
Условный числовой пример
Длительный промежуток времени, возникающий между получением отпускных и расчётом зарплаты после отпуска, с последующим получением обусловлен различием периода выплаты:
- отпускные – не позднее трёх дней до события;
- заработная плата – два раза в месяц за отработанный период.
Расчет отпускных с учетом МРОТ
Согласно п. 18 Положения о порядке исчисления средней заработной платы (утверждено Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922):
Средний месячный заработок работника, отработавшего полностью в расчетный период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть менее установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.Рассмотрим, как в ЗУП 3 можно настроить расчет отпускных с учетом МРОТ.
Решить задачу можно, изменив формулу вида начисления Отпуск основной с помощью сервиса Групповое изменение реквизитов.
Могут использоваться различные варианты формул:
- ?(СреднийЗаработокОбщий*КоэффициентИндексацииСреднегоЗаработка*(29.3)КалендарныеДниМесяца*КоличествоДнейОтпуска * КоэффициентИндексацииСреднегоЗаработка, СреднийЗаработокОбщий * КоличествоДнейОтпуска * КоэффициентИндексацииСреднегоЗаработка)
- ?(СреднийЗаработокОбщий*КоэффициентИндексацииСреднегоЗаработка*(КалендарныеДниМесяца)КалендарныеДниМесяца*КоличествоДнейОтпуска * КоэффициентИндексацииСреднегоЗаработка, СреднийЗаработокОбщий * КоличествоДнейОтпуска * КоэффициентИндексацииСреднегоЗаработка)
- ?(СреднийЗаработокОбщий*КоэффициентИндексацииСреднегоЗаработка*(29.3)29.3*КоличествоДнейОтпуска * КоэффициентИндексацииСреднегоЗаработка, СреднийЗаработокОбщий * КоличествоДнейОтпуска * КоэффициентИндексацииСреднегоЗаработка)
- ?(СреднийЗаработокОбщий*КоэффициентИндексацииСреднегоЗаработка*(КалендарныеДниМесяца)29.3*КоличествоДнейОтпуска * КоэффициентИндексацииСреднегоЗаработка, СреднийЗаработокОбщий * КоличествоДнейОтпуска * КоэффициентИндексацииСреднегоЗаработка)
В первой части формулы происходит сравнение МРОТ с месячным значение среднего заработка (среднедневной заработок при этом может быть умножен либо на количество календарных дней текущего месяца, либо на среднемесячное число дней в месяце). Далее если МРОТ оказывается больше, то расчет происходит именно из МРОТ. При этом выполняется деление МРОТ либо на количество календарных дней текущего месяца, либо на среднемесячное число дней в месяце, чтобы вычислить средний заработок из МРОТ за 1 день. Если же исходя из условия МРОТ оказался меньше, то расчет происходит по типовой формуле.
Выбор варианта формулы зависит от того, какой именно способ расчета используется в вашей организации.
Повышение оклада перед отпуском и расчет отпускных
Всегда ли при увеличении оклада перед отпуском нужно корректировать ранее начисленные выплаты? Нет, делать это нужно, только если повышение окладов произошло:
• в расчетном периоде для начисления отпускных;
• после завершения расчетного периода, но до начала отпуска;
• во время отпуска.
При этом повыситься должны оклады сотрудников всей фирмы либо целого подразделения, а не только одного работника.
Повышение должно быть выражено в виде точной процентной прибавки к окладу либо к тарифной ставке (15 %, 25 %).
Внимание!
Фиксированные прибавки (1000 руб., 2500 руб.) и прибавки, которые выражены в диапазоне значений (от 15 до 20 %), в перерасчете не участвуют.
Не принимается в расчет прибавка к окладу при переводе на более высокую должность.
При расчете отпускных учитывается увеличение не только самого оклада, но также тарифных ставок и прочего денежного вознаграждения, связанного с результатами труда. Это касается как старых надбавок, так и новых.
Прибавка к окладу или увеличение выплат сотрудникам одного цеха приводит к корректировке выплат при начислении отпускных только у работников этого цеха!
Расчет отпускных в 2022 году: изменения
До этого мы считали отпускные в календарных днях. Отпуск в рабочих днях работодатели начисляют в двух случаях:
- сезонным работникам,
- если человек трудится по трудовому договору, который действует до двух месяцев.
Формулы:
Сумма отпускных в рабочих днях = Средний дневной заработок × Количество рабочих дней отпуска
Средний дневной заработок = Фактически начисленная заработная плата / Количество рабочих дней по календарю 6-ти дневной рабочей недели
Фактически начисленная заработная плата – плата за труд, который работник получил с первого дня начала работы до начала отпуска.
Пример 4. Расчет отпускных сезонному работнику
Сотрудник уходит в отпуск на 12 рабочих дней. Фактически начисленная заработная плата составила 600 000 руб. Количество рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели за полгода равны 111 дней.
Средний дневной заработок: 600 000 рублей / 111 дней = 5 405,41 рублей
Отпускные: 5 405,41 рублей * 12 дней = 64 864,92 рубля.
Калькулятор отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет рассчитать сумму выплат для отпусков различного вида, учтет больничные, отгулы и изменения в размере оклада. Калькулятор доступен бесплатно и без регистрации, его расчеты отвечают всем требованиям закона. Пользоваться им очень просто:
- Во вкладке «Исходные данные» обозначьте период отпуска, его вид и границы расчетного периода. Укажите периоды исключения и повышение зарплаты, если они были.
- Во вкладке «Сводная таблица» введите данные о ежемесячных начислениях сотруднику за расчетный период.
- Во вкладке «Итоги» вы увидите сумму отпускных и приблизительную сумму НДФЛ к удержанию (для точного расчета НДФЛ нужно учитывать вычеты, налог и начисления).
В какие месяцы выгоднее идти в отпуск? Вопрос, на первый взгляд, странный. Какая может быть разница, если зарплата каждый месяц одинаковая, а отпускные считаются по среднему заработку за год? Но если сделать расчет отпускных, разница окажется существенной — до 20% от месячной зарплаты. Сейчас объясним.
Количество рабочих дней в разных месяцах разное. Это зависит от числа официальных праздников и выходных внутри месяца. Соответственно, если зарплата каждый месяц одинаковая, стоимость одного рабочего дня отличается. Одно дело, когда вы получаете 40 тысяч рублей за 22 рабочих дня (как в июле и августе 2021 года). И немного другое — когда за 15 дней (как в январе 2021-го).
В определенные месяцы уходить в отпуск выгоднее. Мы посчитали, в какие именно. За образец взяли ситуацию, когда вы ушли в отпуск на 14 дней, без праздничных.
Январь
| Недополученная зарплата (X, за 10 рабочих дней) | 26 666,70 руб. |
| Фактическая зарплата, если в этот месяц вы ушли в отпуск на 14 дней (40 000 + 19 122,60 — X) | 32 455,90 руб. |
В соответствии с приказом, ежемесячные выплаты будут производиться с дня назначения на воинскую должность и до дня освобождения с нее. Размер выплат за неполный месяц будет рассчитываться пропорционально количеству дней, прослуженных в течение этого месяца. Приказ также регулирует выплаты в случае заключения контракта и выплаты семьям мобилизованных.
В документе также указывается, что мобилизованные граждане имеют право на дополнительные выплаты в случае получения ранения или погибшего во время службы. Также они имеют право на единовременные выплаты и другие социальные льготы. Этот приказ предоставляет общую информацию о правах и обязанностях мобилизованных граждан России и помогает обеспечить их социальную защиту во время службы.
Приказ также уточняет порядок и сроки подачи заявлений и документов для получения выплат и льгот, а также обеспечивает контроль за их выполнением. Этот документ является важным инструментом для защиты интересов мобилизованных граждан и обеспечения их социальной защиты. Министерство обороны России призывает всех мобилизованных граждан ознакомиться с приказом и следовать его указаниям, чтобы получить все предоставляемые им социальные выплаты и льготы. Министерство обороны России будет следить за выполнением приказа и оказывать необходимую поддержку мобилизованным гражданам в процессе получения выплат и льгот.
Нужно ли индексировать отпускные
С заработком понятно, но нужно ли индексировать отпускные при повышении зарплаты? При такой индексации пересчитывается и величина среднего заработка. В статье 139 ТК РФ указано, что размер среднего заработка за определенный период — это основа для исчисления отпускных. Это означает, что после увеличения вознаграждения за труд индексируются и выплаты к отпуску.
Но в Положении, которое утверждено ПП РФ № 922 (п. 16 Положения), указано, что средний заработок корректируется, если индексируются оклады или тарифы абсолютно всех работников, трудоустроенных в учреждении. Если тарифная ставка или оклад, а значит, и итоговое вознаграждение хотя бы одного сотрудника не индексировались, то и величина среднего заработка не подлежит корректировке (Письмо Роструда № 5920-ТЗ от 31.10.2008, Письмо Минздравсоцразвития № 22-2-176 от 30.01.2009).
ВАЖНО!
Если средний заработок не повышается, то и выплата к отпуску не увеличивается.
Можно ли привлечь работодателя к ответственности, если индексация не проводилась?
Когда нарушение устанавливается повторно, то величина штрафа возрастает. В частности, штрафные санкции для предприятия равняются 50-70 тыс.руб. Когда предприятие указывает в коллективном договоре процесс индексации, но не повышает выплаты сотрудникам, то на него накладывается штраф в размере 3-5 тыс.руб.
Некоторые работодатели, чтобы не увеличивать расходы организации, не хотят индексировать зарплату. Однако такая экономия может повлечь за собой применение к работодателю административной ответственности:
- При наличии в локальном документе информации об индексации заработной платы, но фактическом отсутствии такой процедуры на работодателя налагается штраф в размере от 3 000 до 5 000 руб. (ст. 5.31 КоАП РФ).
- При одновременном отсутствии сведений об индексации в локальных документах и самой индексации предусмотрен штраф для работодателя-юрлица от 30 000 до 50 000 руб., для должностных лиц и ИП — от 1 000 до 5 000 руб. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).
Дата, с которой он начинается — 9 февраля 2021 г. Оклад равняется 24 тыс.руб. За расчетный период не было дней для исключения. Он равняется 12-ти месяцам — с 1 февраля 2021 по 31 января 2021. В период с февраля по декабрь 2021 г. зарплата не изменялась. В январе 2021 г. ее повысили на 5 тыс.руб. Расчет: Коэффициент индексации рассчитывается следующим образом: 29 тыс./24 тыс. = 1.208.
Инфо
После этого по формуле определяется средняя зарплата для отпускных: (24 тыс. × 1.2 × 11 месяцев 29 тыс. × 1 месяц) : (29.3 × 12) = 983,5 руб. Размер отпускных будет равняться: 983.5 × 28 = 27540 руб.
В организации ООО «Компания» повышены оклады всем сотрудникам на 10 % с 01.03.2018. Старший менеджер Муравьев Илья Вадимович уходит в отпуск с 21 мая на 14 календарных дней. До повышения ему был установлен оклад в размере 20 000 руб. После повышения его оклад составил 22 000 руб. Сотруднику также установлена надбавка за квалификацию в сумме 5000 руб. Других начислений не было. Весь расчетный период отработан полностью.
Повышение зарплаты – изменение ее количественного показателя по сравнению с существующей ранее. Законодательством не утверждено определенное количество или частота индексаций зарплаты. При этом оговаривается, что индексация должна проводиться, если официально зафиксировано повышение цен.
Как гласит 134 статья ТК, индексация для трудящихся бюджетной сферы устанавливается законодательно. Руководители коммерческих структур прописывают возможность индексации в трудовом соглашении или локальном акте.
По письменному распоряжению Роструда от 19/IV — 2010 года, если индексация документально не предусмотрена, то она подлежит изменению, с целью исправить это положение.
Существуют случаи, когда индексация предусматривается отраслевым соглашением. У некоторых коммерческих организаций ежеквартальная индексация предусмотрена пропорционально увеличению цен на продукты потребления.